계정별 결산 지침

목차

없음

본문내용

1. 현금·예금
- 각(사)별 현금 시재 회입→각(사)현금 잔액 '0'
- 은행별 예금잔액 조회서 입수 및 확인
- 은행조정명세표 작성
- 사업장별 예적금 명세서 작성
- 각(사)별 어음,수표수불 관리
- 미회수 어음/수표 내역 확인 및 증빙회수

2. 매출채권
- 장기미수채권(AGING) 현황파악 및 정리
- 선수금 미정리분 확인
- 부도채권명세서 작성 및 부도사유 확인
- 매출할인 시스템 및 계산근거 확인
- 대손충당금(신규) 설정 및 시스템 금액 확인
- 어음실물(수탁통장) vs 장부잔액 대사
→ 미수탁어음중 부도어음 구분표시:미수탁분실물확인
- 국내 및 해외 거래선 채권·채무 조회 확인

3. 단기대여금
- 업체별 입금 지연내역 확인
- 장기대여금 중 유동성 대체 및 만기연장여부 확인
- 현할차 금액 및 신규충당여부 확인

4. 미수금
- 장기미결사항(AGING) 확인 및 정리
- 미수금 관세 장기건 확인
- 대손충당금 설정(신규설정 여부 확인)
- 부도채권명세서 작성 및 부도사유 확인
- 유상사급 업체 기말 채권/채무 상계

5. 미수수익
- 예적금 미수수익 설정금액 및 계산근거 확인
- 유가증권등 미수수익 설정금액 및 계산근거 확인
- 장단기 대여금 및 기타 수익증권 미수수익 설정확인

6. 선급금/선급비용
- 협력업체 자금지원 선급금 현할차 계산
- 선급비용 이자 정산
- 선급비용 추석상여 정산 및 clear

참고 자료

없음