세법개론 4-4, 4-5 변형 과제(법인세)

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목차

1. 예제 4-4 인건비
2. 예제 4-8 자산계상한 접대비

본문내용

예제 4-4 인건비
다음은 ㈜중앙(사업연도 1.1.~12.31.)의 제20기 인건비에 관한 자료이다. 이에 관한 세무조정을 행하시오.

<중 략>

풀이
1. 임원(대표이사) 상여금 한도초과액
\80,000,000 - \130,000,000*40% = \28,000,000 손금불산입(상여)
2. 임원(대표이사) 비현실적퇴직급여(가지급금)
\30,000,000 손금불산입(유보)

<중 략>

예제 4-8 자산계상한 접대비
다음 자료에 따라 제조업과 임대업을 영위하는 중소기업이 아닌 ㈜중앙(사업연도: 1.1.~12.31.)의 제11기~제15기의 세무조정을 행하시오.

<중 략>

풀이
1. 제11기의 세무조정
(1) 증빙누락분: \4,000,000 손금불산입(대표자상여)
(2) 적격증명서류 미수취분(영수증 수취분): \2,000,000 송금불산입(기타와유출)
(3) 제11기 접대비 한도초과액: \58,180,000 손금불산입(기타사외유출)
1) 수입금액
① 일반수입금액: 50억원 + 3억원 - 5억원 = 48억원
② 특수관계수입금액: 30억원

참고 자료

없음