전산세무 1급 분개 연습

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전산세무1급 분개 연습 문제입니다.

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본문내용

1. 수출면장에 의하여 미국 K사에 제품 $100,000를 선적하였다. 동 수출건에 대하여 4월 25일 계약금 $30,000(환산금액 \30,000,000)을 받았다. (외화외상매출금계정을 112코드로 설정하여 사용할 것)
▶선적일의 기준환율(1$) : \1,200

2. 공장에서 사용하던 화물차를 ㈜강선생에 매각하고 세금계산서을 발행하였다. 매각대금은 외상으로 하였다.
▶매각금액 : 공 급 가 액 \25,000,000 부가가치세 \2,500,000
▶장부가액 : 취 득 가 액 \50,000,000 감가상각누계액 \23,000,000

3. 회사 업무용 소형 승용차를 홍선생(주)에서 수리하고 (공급가액 \1,200,000 부가가치세 \120,000) 세금계산서를 교부하였다. 대금 중 \1,000,000은 약속어음(1999.7.19만기)으로 결제하고 잔액은 외상으로 하였다. (수익적지출로 처리할 것)

4. 수출업체인 (주)강선생물산과 수출품 임가공계약에 의해 물품을 납품하고 영세율세금계산서를 교부하였다. 대금은 9월5일에 입금된 착수금을 상계한 잔액을 현금으로 받았다.

<중 략>

29. 사원 김기동이 퇴직을 하여 퇴직금을 지급하였다. 회사는 전기말의 퇴직금추계액전액을 퇴직급여충당금으로 설정하고 있으며 퇴직보험으로부터 지급된 금액과 회사에서 지급된 금액의 내역은 다음과 같다. 회사에서는 퇴직소득에 대한 소득세와 주민세를 원천징수하고 잔액을 당좌수표로 지급하였다.(3점)
▶ 회사지급액 : 20,000,000원
보험회사 지급액 :10,000,000원
원천징수 소득세 : 550,000원
원천징수 주민세 : 55,000원

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