[조세][조세정책][조세제도][조세개혁][조세지원][조세중립성]조세와 조세정책, 조세와 조세제도, 조세와 조세개혁, 조세와 조세지원, 조세와 조세중립성, 조세와 조세법률주의 분석

목차

Ⅰ. 개요

Ⅱ. 조세와 조세정책
1. 건전재정의 확보
1) 경제위기 이후 경제구조의 변화에 대응하고 재정위기의 가능성을 불식시키기 위해 건전재정 기조의 확립이 중요
2) 그러나 중장기적으로 재정의 건전성 추구가 바람직
3) 복지지출의 효율화
4) 국민연금의 효율화․적정화
2. 공적자금 상환
1) 금융구조조정 과정에서 투입된 공적자금은 향후 수년간 안정적 재정운영에 있어 중요한 과제
2) 상환재원 마련을 위하여 공적자금의 회수노력을 극대화함으로써 국민 부담을 최소화할 필요
3) 공적자금의 국민경제적 성과는 장기간에 걸쳐서 나타나게 되므로 공적자금의 상환도 장기에 걸쳐 이루어지는 것이 바람직
3. 조세정책방향
1) 재정 건전화 관련 조세정책의 기본방향은 재정 및 경기여건을 감안한 적정 조세부담률 수준의 유지를 바탕으로 함
2) 경제위기 이후 급속히 확대된 누적 재정적자 규모와 재정 건전화의 필요성을 감안할 때 세제는 다소 보수적으로 운영하는 것이 바람직
3) 인위적인 증세보다는 경제 활성화를 통한 자연적 세수기반 확대와, 넓은 세원․낮은 세율 원칙 확립에 의한 세원 확충 및 왜곡된 납세풍토 개선을 통한 재정 건전화 추진이 바람직

Ⅲ. 조세와 조세제도

Ⅳ. 조세와 조세개혁

Ⅴ. 조세와 조세지원
1. 그 규모나 대상이 분명히 노출되지 않는다는 점
2. 조세지원의 영향력은 예산이나 금융지원에 비해 약하다는 점
3. 조세지원은 포괄성을 지니고 있어서 특정 목표를 달성하기에는 비효율적

Ⅵ. 조세와 조세중립성
1. 자본수출 중립성
2. 국가적 중립성
3. 자본수입 중립성
4. 조세중립성 제원칙 비교

Ⅶ. 조세와 조세법률주의
1. 의의
2. 내용
1) 과세요건 법정주의
2) 과세요건 명확주의
3) 조세법령 불소급의 원칙

참고문헌

본문내용

Ⅰ. 개요

납세자의 실질적 조세부담은 조세부과로 인해 그들의 경제적 후생이 감소되는 폭을 화폐단위로 나타낸 것을 의미한다. 조세부과가 초과부담을 일으키게 하는 원인은 사람들의 경제적 의사결정에 교란이 생기기 때문이다. 물품세의 부과는 소비자의 구매행위를 교란하는 효과를 낸다. 거의 모든 조세는 사람들의 경제적 의사결정과정에 교란을 가져와 초과부담을 발생시킨다. 상품에 대한 수요의 가격 탄력성이 클수록 그 상품에 부과된 물품세의 초과부담이 더 커진다.
예외적으로 초과부담을 일으키지 않는 조세를 ‘럼프섬세’라고 한다. 럼프섬세가 되기 위해서는 세금의 크기가 납세자의 선택과 무관하게 결정되는 특성을 가져야 한다. 조세가 사람들의 선택에 아무 영향을 주지 않는 성격을 두고 ‘자원배분에 중립적이다’라고 한다. 초과부담을 일으키지 않기 때문에 효율성의 관점에서 가장 좋은 조세이다. 바람직한 조세는 초과부담을 적게 일으켜야 하고 납세자들에게 공평하게 부담을 지울 수 있어야 한다.
조세부담이 다른 사람에게로 넘어가는 현상을 두고 조세부담의 전가가 일어났다고 한다. 특히 법인세의 부담이 소비자에게로 넘어가는 것은 앞쪽으로 넘겨졌다고 해서 부담의 진전이라고 부른다. 근로자에게로 넘어가는 것은 후전이 일어났다고 한다.
소득세율의 인하로 인한 임금률의 상승을 경험하는 근로자는 한편으로 더 많이 일하게 되는 유인을 받고 다른 한편으로는 더 적게 일하게 되는 유인도 받고 있다. 현실에서도 소득세율의 인하가 근로의욕을 고취시키는데 비효과적이라는 것을 입증해 주고 있다. 경제학에서는 ‘공짜 점심이란 없다(There is no free lunch)’는 유명한 격언이 있다.
인플레이션으로 인해 국가의 채무가 자동적으로 변제되는 것을 가리켜 인플레이션세라고 부른다. 빚을 지고 있는 사람은 누구나 이와 같은 이득을 얻을 수 있다.
기업과 주주들이 자청해서 조세부담을 지려한다는 것을 의미하는데 이를 ‘배당금의 수수께끼’라고 한다. 이 현상을 설명하기 위해 제시된 것 중의 하나가 소액주주나 비영리단체가 주주일 경우 안정된 배당금의 흐름을 선호하기 때문에 이에 부응하여 배당금을 지급한다는 설명이다. 둘째는 기업의 소유와 경영이 분리되어 있는 현실이 배당금의 지급과 관련이 있다는 설명이다.

참고 자료

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