회계 보조부와 내부통제제도

소개글

현금출납장.현금수입/지출장. 당좌예금출납장. 현금당좌예금출납장. 내부통제제도. 통화대용증권. 등..양식 및 의의 설명

목차

1. 단기금융상품
2. 통화대용증권
3. 현금출납장
4. 현금수입장
5. 현금지출장
6. 당좌예금 출납장
7. 현금당좌예금출납장
8. 내부통제제도

본문내용

1. 단기금융상품


(1) 단기금융상품의 의의

단기금융상품이란 금융기관이 취급하는 정기예금, 정기적금 및 기타 정형화된 상품 등으로 단기적 자금운용목적으로 소유하거나 기한이 1녀내에 도래하는 것을 말한다.

(2) 단기금융상품의 범위

① 정기예. 적금
만기가 1년 이내 도래하는 정기 예. 적금은 단기금융상품으로 분류하고, 만기가 1년을 초과하면 장기금융상품으로 분류한다.

② 양도성예금증서
양도성예금증서는 정기예금증서에 유동성을 부여한 것으로서 소지인은 만기에 원금 및 약정이자를 지급받게 되는 확정이자증권으로 무기명 할인식으로 발행된다.

③ 어음관리구좌
어음관리구좌는 투자금액의 영세성, 투자정보의 부족 등으로 단기금융시장에서 직접 자산을 운용하기가 어려운 소액투자가인 일반고객으로부터 자금을 수탁받아 수익성이 높은 금융자산에 투자하고 그 운용수익을 지급하는 제도이다. 즉, 일반고객이 금융기관 에 자금을 예탁하면, 금융기관은 그 자금을 할인어음, 무역어음 또는 국. 공채 등에 투 자하고 그 수익을 이자의 형태로 고객에게 지급하게 된다.

④ 표지어음
표지어음은 회사가 상거래를 통해 받은 어음이나 외상매출채권을 금융기관이 매입하여 이를 근거로 발행하는 어음으로서 표지어음의 지금인은 최초 어음을 발행한 회사가 아 니라 표지어음을 판매한 금융기관이다.

참고 자료

없음