투자자산운용사 내용정리본 1과목 금융상품 및 세제
- 최초 등록일
- 2024.01.06
- 최종 저작일
- 2023.06
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소개글
투자자산운용사 시험 공부를 하며 정리한 요약본입니다.
내용이 많아 전체를 정독하기 어려우며 암기가 많아 요약본이 필수적입니다.
빈출 선지 등도 함께 정리해 두었습니다
목차
1. 1편 세제관련 법규/세무전략
1) CHAP 1: 조세일반
2) CHAP 2: 소득세법
3) CHAP 3: 이자소득/배당소득
4) CHAP 4: 양도소득세
5) CHAP 5: 증권거래세
6) CHAP 6: 절세전략
2. 2편 금융상품
1) CHAP 1: 금융회사의 종류
2) CHAP 2: 세제혜택금융상품-ISA
3) CHAP 3: 은행의 금융상품
4) CHAP 4: 시장성 상품
5) CHAP 5: 신탁상품
6) CHAP 6: 금융투자상품-ELS
7) CHAP 7: 금융투자상품-ELW
8) CHAP 8: 예금자보호제도
9) CHAP 9: 보험상품
10) CHAP 10: 펀드
11) CHAP 11: ABS
12) CHAP 12: 퇴직연금
3. 3편 부동산관련 상품
1) CHAP 1: 부동산투자의 기초
2) CHAP 2: 부동산투자의 이해
3) CHAP 3: 부동산투자상품의 이해
4) CHAP 4: 부동산 가치 평가
본문내용
● 종합소득세 신고·납부 대상자
-사업소득, 기타소득(300 만원 초과)이 있는 경우
-근로소득만 있고 금융소득이 2 천만원 이하인 경우 ⇢ 신고·납부 X, 연말정산 (대부분 여기)
-근로소득만 있고 금융소득이 2 천만원을 초과하는 경우
-다른 소득이 전혀 없고 금융소득만 있는 경우 ⇢ 금융소득이 2 천만원을 초과하는 경우에만
-근로소득과 퇴직소득만 있는 경우는 종합소득세 신고를 하지 않아도 된다
-사업소득 등 종합소득이 있는 자는 결손이 발생하였거나 소득금액이 없는 경우라도 종합소득 신고를 해야 한다
● 비교산출세액제도 (시험에 잘 안나옴)
-종합소득 산출세액 = Max(원천징수세율 적용, 종합과세기본세율 적용)
-이자소득과 배당소득은 필요경비가 인정되지 않음
-종합소득과제표준 1,400 만원 이하: 6%, 1,400 만원-5,000 만원: 15%
-최종확정된 납부세액을 다음해 5/1~5/31 까지 신고·납부
● 비거주자 과세 종합
-비거주자에 대해서는 국내 원천소득에 대해서만 과세한다
-비거주자에 대해서는 분리과세를 원칙으로 하고, 국내사업장이나 부동산임대사업소득이 있는 경우는 종합과세한다(단, 퇴직소득/양도소득은 비거주자도 분류과세한다)
-원천징수: 비거주자에 대한 법정원천징수세율을 적용하되, 조세조약이 체결된 국가의 비거주자일 경우 제한세율과 비교하여 낮은 세율을 적용한다
-비거주자의 국내원천소득에 대한 법정원천징수세율
이자소득, 배당소득, 사용료소득: 20% (단, 채권은 14%)
선박임대소득, 사업소득: 2%
유가증권양도소득: Min(양도가액의 10%, 양도차익의 20%)
(단, 장내파생상품을 통한 소득 및 위험회피목적의 장외파생상품 소득에 대해서는 비과세적용
-비거주자가 장내파생상품을 매매하여 거둔 차익에 대해서는 과세하지 않는다
-외국을 항해하는 선박 또는 항공기의 승무원의 경우 그 승무원과 생계를 같이 하는 가족이 거주하는 장소를 주소로 본다
-대사관직원 등 국외에서 근무하는 공무원은 거주자로 본다
참고 자료
없음