회계감사론, 이효익, 신영사, 중간고사, 기말고사 문제출제

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1. 감사의 개념을 설명하시오.
“감사란 경제활동 및 사상에 관한 어떠한 주장에 대해 미리 설정된 평가기준과의 일치 정도를 확인하기위하여 이들 주장에 관한 증거를 객관적으로 수집하고 평가하며 그 결과를 이해관계자인 이용자에게 전달하는 체계적인 과정”
*감사의 정의 : 감사란 자질을 갖춘 독립적인 제3자가 어떤 정보에 대하여 미리 설정된 일정 평가기준과의일치 정도를 결정하고 보고할 목적으로 그 정보에 관한 증거를 수집하고 평가하는 절차

2. 감사인의 윤리강령을 설명하시오
직업윤리로서의 5대 강령 : 성실, 공정, 전문가적 적격성과 정당한 주의, 비밀유지, 전문가적 품위
① 성실이란 모든 직무를 수행함에 있어서 솔직하고 정직해야 할 의무를 말한다.
② 공정이란 편견 이해의 상충 또는 외부의 부당한 영향 때문에 전문가적 혹은 사업적인 판단을 훼손하지 않는 태도를 의미한다.
③ 전문가적 적격성과 정당한 주의
전문가적 적격성이란 전문서비스를 제공하기에 합당한 전문적 지식과 기술(실무적 경험)을 유지하고 있음을 의미한다.
전문가로서의 정당한 주의 란 전문직업인으로서 마땅히 기울여야 할 주의를 의미한다.
④ 비밀유지란 공인회계사가 직무수행과정에서 알게 된 직업상의 비밀을 지켜야 할 의무를 말한다. 비밀유지 의무는 계약관계가 종료된 이후에도 계속 준수되어야 하는 의무이다.
⑤ 전문가적 품위의 강령은 관련 법규를 준수하고 공인회계사의품위를 실추시키는 행동을 금지할 것을 요구한다.

3. 감사인에 대한 잠재적 위협
윤리강령 준수의 잠재적 위협 유형 : 이기적 위협, 자기검토위협, 변호위협, 유착위협, 압력위협
⋅이기적 위협이란 감사인 업무의 수행결과가 감사인 자신의 이익에 영향을 줄 수 있는 위험으로, 회계사 본인, 그의 직계 또는 측근가족이 재무적 또는 기타 사업적 이해관계를 작고 있는 경우에 발생
⋅자기검토위협이란 감사인 자신이 인증업무를 수행함으로써 윤리강령의 준수가 훼손될 수 있는 위험

참고 자료

회계감사론 - 이효익 저 (신영사)